Global mobility og beskatning: Undgå disse skattemæssige faldgruber og hold dine udsendte medarbejdere tilfredse

Picture of Kasper Munkholm

Kasper Munkholm

Head of projects and partner

Picture of Asbjørn Vollmer Jeppesen

Asbjørn Vollmer Jeppesen

Head of legal

Indholdsfortegnelse

Global mobility og skat: 3 regler der kan påvirke dine udsendte medarbejdere

Der er ofte et økonomisk incitament for medarbejdere der sendes ud på projekter i udlandet, i længere perioder ad gangen. Men den økonomiske kompensation kan blive mindre værd, hvis medarbejderens personlige beskatning stiger som følge af reglerne i både hjem- og værtsland.

Samarbejdet mellem hjem- og værtslandets skattesystemer kan være komplekst, og uden korrekt planlægning kan de skattemæssige konsekvenser føre til en markant lavere økonomisk gevinst for medarbejderen. I værste fald kan det blive sværere at finde medarbejdere, der er villige til at rejse.

Herunder er tre skattemæssige forhold, du bør tage højde for, når du håndterer dine medarbejderes beskatning ved udstationering.

1. Dobbelbeskatning af indkomst

Skattepligt afgøres ofte af, hvor længe en person eller virksomhed opholder sig i et givent land – og i mange tilfælde også af, hvilke aktiviteter der udføres. Landene har forskellige kriterier for at definere skatteresidens, men følgende faktorer går ofte igen:

Mange lande benytter en standardregel, hvor en person anses som skattemæssigt hjemmehørende, hvis vedkommende opholder sig i landet i 183 dage eller mere inden for et givent skatteår. Det er dog ikke en universel regel – nogle lande opererer med kortere eller længere perioder.

Bopæl kan også afgøres af en persons erklærede hensigt om at opholde sig i et land, f.eks. ved længerevarende arbejde eller flytning, uanset hvor mange dage personen fysisk opholder sig der.

Hvis medarbejderens familie (ægtefælle og børn) også opholder sig i værtslandet, kan skattemyndighederne anse personen som skattemæssigt hjemmehørende, da familien betragtes som en stærk tilknytning til landet.

Et fast job eller betydelige arbejdsopgaver i et land kan danne grundlag for skattepligt – også selvom den fysiske tilstedeværelse er begrænset.

At eje eller vedligeholde ejendom, bankkonti eller investeringer i et land kan påvirke vurderingen af skatteresidens, da det viser en løbende økonomisk tilknytning til landet.

At være en integreret del af et lands sociale liv, eksempelvis ved at have en permanent bolig, være medlem af lokale foreninger eller deltage i fritidsaktiviteter, kan også bidrage til, at man betragtes som skattemæssigt hjemmehørende.

Det er vigtigt at bemærke, at dette ikke gælder i alle lande. I et land som Indonesien skal man f.eks. betale skat for overhovedet at være berettiget til en arbejdstilladelse.

Udnyt dobbeltbeskatningsaftaler

Når det gælder global mobility og beskatning, har mange lande indgået dobbeltbeskatningsaftaler (Double taxation agreements), som skal forhindre, at den samme indkomst beskattes to gange. Det er afgørende, at du forstår aftalen mellem medarbejderens hjemland og værtsland for at minimere skattebyrden.

Hvis din medarbejder er fritaget for skat i hjemlandet på grund af en beskatningsaftale, er det vigtigt at indhente et certifikat for skattemæssigt hjemsted i værtslandet.

Uden dette dokument kan medarbejderen stadig risikere at blive beskattet i hjemlandet, hvilket kan føre til dobbeltbeskatning. Det kan være en udfordring i lande, hvor certifikatet kun kan hentes fysisk hos de lokale skattemyndigheder. For at undgå problemer er det vigtigt, at medarbejderen får certifikatet, inden vedkommende rejser hjem.

Stat about DTAs globally
Stat about DTAs globally

2. Dobbelte sociale bidrag

Det kan være kompliceret at navigere i sociale sikringsordninger på tværs af landegrænser, da reglerne varierer mellem lande – og nogle gange endda mellem regioner. Ligesom ved dobbeltbeskatning af indkomst risikerer medarbejderne at skulle betale socialt bidrag i både hjemlandet og værtslandet.

Udnyt totaliseringsaftaler

For at undgå dobbelte bidrag og samtidig sikre overholdelse af reglerne har mange lande indgået totaliseringsaftaler. Disse giver medarbejdere mulighed for at forblive dækket af hjemlandets sociale sikringssystem.

I lande uden totaliseringsaftaler bliver håndteringen af sociale bidrag mere kompleks, og både medarbejdere og arbejdsgivere kan være nødt til at bidrage i begge lande.

Derfor er det vigtigt at kende til disse forhold, inden en udstationering finder sted, da de kan have stor indflydelse på de samlede omkostninger.

3. Beskatning af personalegoder

Dine medarbejdere risikerer personlig beskatning af personalegoder såsom rejseudgifter, bolig, firmabil, forsikringer og eventuelle bonusser. Reglerne varierer meget fra land til land, og det er vigtigt at skabe et klart overblik over både medarbejdergoder og de gældende skatteregler i det pågældende værtsland. Hvis det overses, kan det føre til dobbelbeskatning, utilsigtede skatteforpligtelser eller manglende indberetning af skattepligtig indkomst.

Global mobility og beskatning er ofte en kompleks og uoverskuelig opgave med skjulte regler og faldgruber, der kan påvirke både medarbejdere og arbejdsgivere. Men med den rette planlægning og professionel rådgivning kan udfordringerne håndteres effektivt.

Hos Plant Supervision er vi specialister i at rådgive om, eller varetage hele udstationeringsopgaven. Det inkluderer også håndtering af skattemæssige forhold, så dine medarbejderes udstationering bliver både omkostningseffektiv og i overensstemmelse med lokale regler. Lad os hjælpe jer med at navigere i de komplekse regler og sikr, at dine internationale opgaver bliver så problemfrie og værdiskabende som muligt.

FAQ om beskatning

Global mobilitety beskatning dækker over de skattepligter og compliance-krav, som medarbejdere og virksomheder står overfor i forbindelse med internationale udstationeringer, herunder indkomstskat, sociale bidrag og dobbeltbeskatningsaftaler.

Skatteregler varierer fra land til land, men udstationerede i disse brancher står ofte over for komplekse regler på grund af høje lønninger, længerevarende ophold og branchespecifikke skattefordele eller undtagelser.

Skatteudligning sikrer, at en medarbejder på international opgave betaler omtrent det samme i skat, som vedkommende ville have gjort i hjemlandet – og at arbejdsgiveren dækker eventuelle ekstra skattebyrder.

Dobbeltbeskatningsaftaler forhindrer, at medarbejdere og virksomheder beskattes to gange af den samme indkomst i forskellige lande. Det reducerer den samlede skattebyrde og sikrer overholdelse af internationale skatteregler.

Virksomheder skal navigere i risici som fast driftssted, overholdelse af værtslandets skattelovgivning, komplekse lønforhold og sociale bidrag.

Ved at implementere en struktureret skatteplanlægning, udnytte dobbeltbeskatningsaftaler, anvende skatteudligningspolitikker og samarbejde med global mobility specialister og skat for at sikre overholdelse af reglerne.

Nøgletrends inkluderer skattemæssige konsekvenser af fjernarbejde, øget fokus på skatteresidens og nye digitale skatteregler, der påvirker mobile medarbejdere i tekniske brancher.

Vi hjælper vores kunder med at nå deres projektmål til tiden og inden for budgettet ved at levere specialiseret midlertidigt mandskab.

Har du svært ved at finde kvalificeret arbejdskraft til dit projekt?

Udfyld vores formular og modtag et opkald inden for 24 timer.

Vi respekterer dit privatliv og vil kun bruge dine personlige data til at administrere din konto og levere de ønskede produkter/tjenester. Vi kan kontakte dig angående vores produkter/tjenester og andet relevant indhold. Angiv venligst nedenfor, om du giver samtykke til at blive kontaktet.

Du kan til enhver tid afmelde dig. Se vores privatlivspolitik for detaljer om, hvordan du afmelder dig, og hvordan vi beskytter dine oplysninger. Ved at indsende accepterer du, at Plant Supervision behandler dine oplysninger for at levere det ønskede indhold. Ved at klikke på "Indsend" nedenfor giver du samtykke til, at Plant Supervision må opbevare og behandle de personlige oplysninger, du har angivet, for at levere det ønskede indhold.

Niels Møller
Staffing & Recruitment