Kasper Munkholm
Head of projects and partner
Asbjørn Vollmer Jeppesen
Head of legal
Indholdsfortegnelse
Global mobilitet og skat: 3 regler der kan påvirke dine udsendte medarbejdere
Der er ofte et økonomisk incitament for medarbejdere til at lade sig udsende til projekter i udlandet i længere perioder ad gangen. Men den økonomiske kompensation kan blive mindre værd, hvis medarbejderens personlige beskatning stiger som følge af reglerne i både hjem- og værtsland.
Samarbejdet mellem hjem- og værtslandets skattesystemer kan være komplekst, og uden korrekt planlægning kan de skattemæssige konsekvenser føre til en markant lavere økonomisk gevinst for medarbejderen. I værste fald kan det blive sværere at finde medarbejdere, der er villige til at rejse ud.
Herunder er tre skattemæssige forhold, du bør tage højde for, når du håndterer dine medarbejderes beskatning ved udstationering.
1. Dobbelbeskatning af indkomst
Skattepligt afgøres ofte af, hvor længe en person eller virksomhed opholder sig i et givent land – og i mange tilfælde også af, hvilke aktiviteter der udføres. Landene har forskellige kriterier for at definere skatteresidens, men følgende faktorer går ofte igen:
Mange lande benytter en standardregel, hvor en person anses som skattemæssigt hjemmehørende, hvis vedkommende opholder sig i landet i 183 dage eller mere inden for et givent skatteår. Det er dog ikke en universel regel – nogle lande opererer med kortere eller længere perioder.
Bopæl kan også afgøres af en persons erklærede hensigt om at opholde sig i et land – f.eks. ved længerevarende arbejde eller flytning – uanset hvor mange dage personen fysisk opholder sig der.
Hvis medarbejderens familie (ægtefælle og børn) også opholder sig i værtslandet, kan skattemyndighederne anse personen som skattemæssigt hjemmehørende, da familien betragtes som en stærk tilknytning til landet.
Et fast job eller betydelige arbejdsopgaver i et land kan danne grundlag for skattepligt – også selvom den fysiske tilstedeværelse er begrænset.
At eje eller vedligeholde ejendom, bankkonti eller investeringer i et land kan påvirke vurderingen af skatteresidens, da det viser en løbende økonomisk tilknytning til landet.
At være en integreret del af et lands sociale liv – f.eks. ved at have en permanent bolig, være medlem af lokale foreninger eller deltage i fritidsaktiviteter – kan også bidrage til, at man betragtes som skattemæssigt hjemmehørende.
Det er vigtigt at bemærke, at dette ikke gælder i alle lande. I et land som Indonesien skal man f.eks. betale skat for overhovedet at være berettiget til en arbejdstilladelse.
Udnyt dobbeltbeskatningsaftaler
Når det gælder global mobilitet og beskatning, har mange lande indgået dobbeltbeskatningsaftaler (DTA’er), som skal forhindre, at den samme indkomst beskattes to gange. Det er afgørende, at du forstår aftalen mellem medarbejderens hjemland og værtsland for at minimere skattebyrden.
Hvis din medarbejder er fritaget for skat i hjemlandet på grund af en DTA, er det vigtigt at skaffe et certifikat for skattemæssigt hjemsted i værtslandet.
Uden dette dokument kan medarbejderen stadig risikere at blive beskattet i hjemlandet, hvilket kan føre til dobbeltbeskatning. Det kan være en udfordring i lande, hvor certifikatet kun kan hentes fysisk hos de lokale skattemyndigheder. For at undgå problemer er det vigtigt, at medarbejderen får certifikatet, inden vedkommende rejser hjem.
2. Dobbelte sociale bidrag
Det kan være kompliceret at navigere i sociale sikringsordninger på tværs af landegrænser, da reglerne varierer mellem lande – og nogle gange endda mellem regioner. Ligesom ved dobbeltbeskatning af indkomst risikerer medarbejderne at skulle betale sociale bidrag i både hjemlandet og værtslandet.
Udnyt totaliseringsaftaler
For at undgå dobbelte bidrag og samtidig sikre overholdelse af reglerne har mange lande indgået totaliseringsaftaler. Disse giver medarbejdere mulighed for at forblive dækket af hjemlandets sociale sikringssystem.
I lande uden totaliseringsaftaler bliver håndteringen af sociale bidrag mere kompleks, og både medarbejdere og arbejdsgivere kan være nødt til at bidrage i begge lande.
Derfor er det vigtigt at kende til disse forhold, inden en udstationering finder sted, da de kan have stor indflydelse på de samlede omkostninger.
3. Beskatning af personalegoder
Dine medarbejdere risikerer personlig beskatning af personalegoder såsom rejseudgifter, bolig, firmabil, forsikringer og eventuelle bonusser. Reglerne varierer meget fra land til land, og det er vigtigt at skabe et klart overblik over både medarbejdergoder og de gældende skatteregler i det pågældende værtsland. Hvis det overses, kan det føre til dobbelbeskatning, utilsigtede skatteforpligtelser eller manglende indberetning af skattepligtig indkomst.
Global mobilitetsbeskatning er ofte en kompleks og uoverskuelig opgave med skjulte regler og faldgruber, der kan påvirke både medarbejdere og arbejdsgivere. Men med den rette planlægning og professionel rådgivning kan udfordringerne håndteres effektivt.
Hos Plant Supervision er vi specialister i at rådgive om – eller overtage – hele udstationeringsprojektet. Det inkluderer også håndtering af skattemæssige forhold, så dine medarbejderes udstationering bliver både omkostningseffektiv og i overensstemmelse med lokale regler. Lad os hjælpe dig med at navigere i kompleksiteten og sikre, at dine internationale opgaver bliver så problemfrie og værdiskabende som muligt.
FAQ om global mobilitetsbeskatning
Global mobilitetsbeskatning dækker over de skattepligter og compliance-krav, som medarbejdere og virksomheder står overfor i forbindelse med internationale udstationeringer – herunder indkomstskat, sociale bidrag og dobbeltbeskatningsaftaler.
Skatteregler varierer fra land til land, men udstationerede i disse brancher står ofte over for komplekse regler på grund af høje lønninger, længerevarende ophold og branchespecifikke skattefordele eller undtagelser.
Skatteudligning sikrer, at en medarbejder på international opgave betaler omtrent det samme i skat, som vedkommende ville have gjort i hjemlandet – og at arbejdsgiveren dækker eventuelle ekstra skattebyrder.
DTA’er forhindrer, at medarbejdere og virksomheder beskattes to gange af den samme indkomst i forskellige lande. Det reducerer den samlede skattebyrde og sikrer overholdelse af internationale skatteregler.
Virksomheder skal navigere i risici som fast driftssted, overholdelse af værtslandets skattelovgivning, komplekse lønforhold og sociale bidrag.
Ved at implementere en struktureret skatteplanlægning, udnytte DTA’er, anvende skatteudligningspolitikker og samarbejde med specialister i global mobilitet og skat for at sikre overholdelse af reglerne.
Nøgletrends inkluderer skattemæssige konsekvenser af fjernarbejde, øget fokus på skatteresidens og nye digitale skatteregler, der påvirker mobile medarbejdere i tekniske brancher.
